I titolari di partita IVA che avviano una nuova attività possono beneficiare dell’applicazione della cosiddetta “flat tax” al 5%. Questo regime fiscale agevolato è stato mantenuto nonostante le numerose modifiche apportate nel corso degli anni alle condizioni di accesso al regime forfettario.
La possibilità di applicare la flat tax al 5% per i primi cinque anni di attività rimane invariata, ma con alcune regole specifiche da rispettare.

“Il regime fiscale per le start up”

La flat tax al 5% si applica alle nuove attività, ed è spesso definita il “regime fiscale per le startup”. Per i primi cinque anni di attività, l’aliquota fiscale per coloro che adottano il regime forfettario scende dal 15% al 5%.
Questo favorisce chi sta iniziando una nuova “avventura” imprenditoriale, professionale o artistica, rendendo la tassazione più favorevole rispetto all’opzione del 15%.

Condizioni ben precise

Iil regime forfettario per le startup è soggetto a specifiche condizioni. L’applicazione della flat tax al 5% è limitata a coloro che avviano un’attività completamente nuova. Ciò implica che il contribuente non deve aver svolto, nei tre anni precedenti l’avvio dell’impresa, alcuna attività artistica, professionale o imprenditoriale, a meno che non sia stata una pratica obbligatoria per l’accesso a professioni o mestieri.
Ancora, se si prosegue un’attività precedentemente svolta da un altro soggetto, i ricavi o compensi realizzati nell’anno fiscale precedente non devono superare la soglia di accesso al regime forfettario. Queste sono le tre condizioni specifiche che si aggiungono ai requisiti generali per l’accesso e la permanenza nel regime forfettario, che attualmente prevede un limite di ricavi o compensi di 85.000 euro.

I limiti dei ricavi

L’applicazione della flat tax al 5% per le nuove attività non concede deroghe per quanto riguarda i requisiti d’accesso e le cause di esclusione previste per il regime forfettario. Ad esempio, il limite di ricavi o compensi di 85.000 euro per l’anno precedente deve essere rispettato.
Inoltre, è possibile accedere alla flat tax agevolata a condizione di sostenere spese per lavoro accessorio o dipendente e per l’erogazione di compensi ai collaboratori che non superino i 20.000 euro all’anno.

Le cause di esclusione

Alcune cause di esclusione includono l’applicazione di regimi speciali IVA o di determinazione del reddito, la non residenza (con alcune eccezioni), e l’esercizio prevalente di attività come la vendita di immobili, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi.

Inoltre, i titolari di partita IVA che partecipano a società di persone, associazioni o imprese contemporaneamente, o che controllano direttamente o indirettamente SRL o associazioni in partecipazioni che svolgono attività simili a quella individuale, non possono adottare il regime forfettario.
Allo stesso modo, chi svolge prevalentemente attività per l’ex datore di lavoro dei due anni precedenti o verso soggetti direttamente o indirettamente riconducibili, nonché coloro con redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 30.000 euro nell’anno precedente (eccetto in caso di cessazione del rapporto), è escluso dall’applicazione della flat tax.